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一般纳税人企业记账
一般纳税人企业记账
发表于 2019-09-20 浏览:
文章导读:在现实生活中,一般纳税人增值税申报,需准备相应申报材料,其分为必报资料和备查资料两种...

 在现实生活中,一般纳税人增值税申报,需准备相应申报材料,其分为必报资料和备查资料两种。

  其中,必报资料包含:(1)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;(2)使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;(3)《资产负债表》和《损益表》;(4)《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);(5)主管税务机关规定的其他必报资料。此外,需要说明的是,纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

  备查资料包含:(1)已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;(2)符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;(3)海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;(4)收购凭证的存根联或报查联;(5)代扣代缴税款凭证存根联;(6)主管税务机关规定的其他备查资料。
 

在具体操作中,一般纳税人增值税申报需遵循以下申报流程:

  (1)增值税进项发票认证。一般纳税人在取得增值税进项发票以后,可采取到税务机关大厅或者网上认证的方式来进行增值税发票认证。此外,也可以委托第三方代理机构来提供此类服务。需要注意的是,当前,增值税专用发票的抵扣期限延长为360天,超出期限可以认证,但不能抵扣销项增值税,而且当月认证的发票必须在当月抵扣。

  (2)抄税。一般纳税人进行增值税申报,在每月开票和申报前都必须进行抄税处理。其具体操作为:每月月初将税控盘或金税盘插入开票电脑(安装了开票系统的电脑),登录到开票系统,然后点击“报税处理”→“抄税处理”→“上报汇总”,待弹出抄税成功窗口后点击“确定”,即完成抄税工作。

  (3)报税。在纳税申报期内,纳税人应在联网状态下登录增值税开票系统,系统将自动向税务机关传送上月尚未上传的开票数据明细和上月汇总发票数据。

  (4)纳税申报。纳税人登录网上申报软件进行网上申报,网上申报成功后并通过税银联网实时扣缴税款。

     (5)清理解锁。在完成申报工作以后,纳税人需要返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

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